مالیات در فرانسه - سفیران سروش سعادت

سیستم مالیات در فرانسه یک سیستم پیچیده ای است که درآن مبنای مالیات گیری با توجه به میزان درآمد و وضعیت مالی افراد می باشد. از انواع مالیات در این کشور می توان به مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد شرکت ها، مالیات بر درآمد شرکت ها، مالیات بر ارث، مالیات بر ارزش افزوده و غیره اشاره کرد. پس فرانسه دارای دسته های درآمدی مختلف است که هر دسته درآمدی نیز متناظر با یک نرخ مالیاتی متفاوت است. نرخی که از 0 تا 45% متغیر است. اطلاع از شرایط و میزان مالیات در کشور فرانسه مخصوصا برای مهاجران خارجی موضوع مهمی است که ما در این مقاله از موسسه مهاجرتی سفیران سروش سعادت به آن می پردازیم.

نظام مالیاتی فرانسه

طبق قوانین کشور فرانسه، افرادی چه فرانسوی و چه اتباع خارجی مقیم که در فرانسه به عنوان مقیم مالیاتی شناخته می شوند، ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی (PIT) هستند. سیستم مالیات فرانسه نیز مبتنی بر میزان درآمد افراد می باشد و از همین رو نیز برای مودیان دسته های مختلف مالیاتی تعریف شده است. بنابراین میزان مالیات افراد در فرانسه کاملا متفاوت است. مسئول دریافت مالیات در فرانسه نیز اداره مالیات فرانسه (DGFiP) می باشد. از دیگر وظایف این اداره ارزیابی وصول مالیات بر درآمد شخصی و شرکتی، مالیات عوارض، مالیات بر ارزش افزوده و سایر انواع مالیات می باشد. در نمودار گرافیکی زیر می توان با سهم مالیات ها بر درآمد فرانسه آشنا شد:

در کل انواع مالیات در فرانسه شامل:

مالیات بر شرکت ها
مالیات بر درآمد شخصی
مالیات بر املاک
مالیات بر ارزش افزوده VAT
مالیات بر ارث
مالیاتهای محلی
مالیات بر سود سرمایه گذاری

مالیات بر درآمد در فرانسه

برای کسانی که مایلند در فرانسه کار بکنند و یا در حال کار کردن در فرانسه هستند، اطلاع از نرخ های مالیات بر درآمد شخصی بسیار مهم و حیاتی است. فرانسه دارای دسته های درآمدی مختلف است که هر دسته درآمدی نیز متناظر با یک نرخ مالیاتی متفاوت است. نرخی که از 0 تا 45% متغیر است. همان طوری که در جدول زیر نیز ملاحظه می شود، مالیات بر درآمد شخصی در فرانسه به طور سالیانه مورد محاسبه قرار می گیرد و به شرح جدول زیر است:

دسته های درآمدی (به واحد یورو)	نرخ مالیات بر درآمد%
تا EUR 11497	0%
از 11498 تا EUR 29315	11%
از 29316 تا EUR 83823	30%
از 83824 تا EUR 180294	41%
بیش از EUR 180294	45%

شرایط معافیت مالیاتی در فرانسه

مطابق قوانین کشور فرانسه، درآمدها و دیگر مزایای مربوطه به استثنای CRDS و بخشی از CSG پس از کسر پرداختی ها بابت تامین اجتماعی مالیات گیری می شود. در حال حاضر، نرخ استاندارد معافیت مالیاتی در کشور فرانسه در حدود 10% درآمد مالیات پذیر می باشد. که در سال 2022 محدود به EUR 13522 (یورو) است. اما چه کسانی در فرانسه مشمول معافیت مالیاتی هستند؟ مودیان مالیاتی با شرایط زیر مشمول کسر یا معافیت مالیاتی در فرانسه هستند:

معافیت مالیاتی برای مخارج خاص در رابطه با مقیم های اصلی، مخارج مربوط به توسعه پایدار، پرداختی های خیریه، کارمندان داخلی، دانشجویان و پرستاران کودک
کسرهای مالیاتی برای حمایت از فرزند و پرداخت های نفقه (خرجی خانواده)

مالیات بر درآمد شرکت ها در فرانسه (CIT)

طبق قوانین کشور فرانسه، کلیه شرکت های مستقر در کشور فرانسه مشمول مالیات بر درآمد شرکت (CIT) هستند. چرا که منشا درآمدی آنها کشور فرانسه است. در این رایطه، درآمد منتسب به فعالیت تجاری خارجی یا یک PE خارجی از پایه مالیات فرانسه مستثنا می باشد. بر همین اساس نیز در حال حاضر نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکت در فرانسه 25% می باشد. همچنین پرداختی تامین اجتماعی هر شرکت در فرانسه نیز حدود 3.3% است.

در این میان، نرخ CIT تخفیفی 15% برای شرکت های کوچک در اولین EUR 42500 یورو سود مالیات پذیر به کار می رود. همچنین این نرخ مالیاتی برای شرکت های با حجم معاملات تا EUR 10 میلیون یورو و دارای سهام خصوصی تا 75% اعمال می شود.

نحوه تکمیل اظهاریه مالیاتی در فرانسه

همان طوری که در مطالب فوق بیان شد، هم شهروندان و هم اتباع خارجی مقیم فرانسه موظف به پرداخت مالیات از درآمد شخصی اشان هستند. آنها برای این منظور بایستی اظهارنامه مالیاتی خودشان را تکمیل بکنند. به منظور تکمیل این اظهارنامه شما بایستی فرم اظهارنامه 2042 را گرفته و تکمیل بکنید. این فرم از طریق سایت اداره مالیات فرانسه قابل دانلود است. فقط باید توجه کرد که فرم 2042 اظهاریه مالیات بر درآمد شخصی است و اگر منشا درآمدتان از طریق فریلانسری و یا از طریق اجاره ملک باشد در آنصورت باید فرم 2044، 2047 و یا فرم 2042C تکمیل کنید.

در هنگام تکمیل فرم اظهاریه مالیات بر درآمد شخصی نیز بایستی ضمن اطلاع از قوانین و مقررات مالیاتی فرانسه از مهلت های اعلام شده اداره مالیات مطلع شوید. نهایتا پس از تکمیل و تحویل اظهاریه مالیاتی برایتان شماره مالیاتی صادر خواهد شد. که از طریق همین شماره مالیاتی می توانید از شرایط و میزان مالیات بر درآمدتان باخبر شوید. تحصیل در فرانسه 2025 از طریق دریافت مشاوره های تخصصی از موسسه مهاجرتی سفیران سروش سعادت می تواند مسیر زندگی اتان را کاملا تغییر داده و برای یک آینده موفق آماده شوید.