مالیات در آلمان

درآمد ناشی از مالیات در آلمان در حدود 24.3% از درآمد ناخالص داخلی GDP این کشور را تشکیل می دهد. به همین دلیل نیز قوانین و مقررات دقیق و کاملی در آلمان درباره موضوع مالیات وجود دارد. نظام مالیات در این کشور همواره بر تعادل بین مالیات های مستقیم و غیرمستقیم تاکید می کند و از همین رو نیز می توان گفت که سیستم مالیاتی آلمان یک سیستم عادلانه و کارآمد می باشد که در خدمت توسعه و رفاه عمومی گام برمی دارد. در آلمان نیز انواع مختلف مالیات وضع شده است که تحت نظارت دولت این کشور جمع آوری می شود. که مهمترین و شاخص ترین آنها مالیات بر درآمد شخصی است که نرخ آن برای سال 2025 بین 0 تا 45% در نوسان است. در این نگارش از موسسه مهاجرتی سفیران سروش سعادت به تفصیل درباره شرایط مالیات در کشور آلمان بحث می کنیم.

سیستم مالیات آلمان

آلمان از یک نظام مالیاتی ساختارمندی برخوردار است و مالیات ها در آلمان Germany در سطوح مختلف دولتی شامل 16 ایالت (Lander) و شهرهای مختلف (stadte/Germeinden) جمع آوری می شود. این سیستم مالیاتی ساختارمند از زمان اتحاد مجدد آلمان در سال 1990 میلادی و ادغام در داخل اتحادیه اروپایی (EU)تکامل یافته و از سیاست های مالیاتی مختلفی تاثیر پذیرفته است. با اینکه نظام مالیاتی آلمان هم متشکل از انواع مالیات های مختلف است ولی امروزه منابع اصلی درآمد مالیاتی آلمان شامل مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده (VAT) می باشد.

این مالیت ها تعهد آلمان را به یک روش متعادل بین مالیات مستقیم و غیرمستقیم را نشان می دهد که یک مولفه اساسی برای دست یابی به یک سیستم رفاه اجتماعی گسترده و زیرساخت های عمومی توسعه یافته می باشد. پس سیستم مالیاتی جدید آلمان بر عادلانه بودن و کارآمدی، سازگاری با روندهای اقتصادی جهانی و نیز نیازهای مالی داخلی تاکید می کند. در ضمن بهتر است بدانید که مبنای قانونی برای مالیات گیری در این کشور اروپایی نیز قانون اساسی آلمان (Grundgesetz) می باشد که اصول اساسی ناظر بر قانون مالیات را طراحی کرده است. در یک جمع بندی کلی، می توان درآمدهای مالیات پذیر در آلمان را بشرح درآمدهای زیر معرفی کرد:

نحوه تشکیل پرونده مالیاتی در آلمان

فرآیند تشکیل اظهارنامه مالیاتی در آلمان یک فرآیند آنلاین می باشد. بنابراین اگر شما در آلمان یک بیزینس ثبتی دارید و یا از بخش های مختلف مثل کشاورزی و جنگلداری درآمدی کسب می کنید و یا خود اشتغال بوده و از شغل آزادتان در آلمان کسب درآمد دارید بایستی پرونده مالیاتی تشکیل دهید. تشکیل این پرونده در آلمان هم به صورت الکترونیکی و از طریق پورتال اینترنتی اداره امور مالی آلمان Elster امکان پذیر است. پس از ثبت نام در این سایت به شما شماره ID مالیاتی داده می شود.

انواع مالیات ها در آلمان

مالیات ها در آلمان به دو دسته کلی مالیات مستقیم و مالیات غیرمستقیم دسته بندی می شود. مالیات مستقیم مالیاتی است که مستقیما و بر اساس اظهارنامه درآمدی مودیان از آنها اخذ می شود. در حالی که مالیات های غیرمستقیم در آلمان مالیات هایی است که نه به صورت مستقیم بلکه به طور غیرمستقیم توسط دولت آلمان بر یک کالا یا خدمات خاص اعمال می گردد. بر این اساس، انواع مالیات در آلمان شامل:

• مالیات بر درآمد شخصی
• مالیات بر دارایی
• مالیات بر بهره سرمایه
• مالیات بر ملک
• مالیات غیرمستقیم به کالاهای لوکس
• مالیات غیرمستقیم به تنباکو و الکل
• مالیات فروش
• عوارض گمرکی
• مالیات کلیسا
• مالیات وسیله نقلیه
• مالیات ارث
• مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

مالیات بر درآمد در آلمان

آلمان دارای یک نظام مالیاتی مدرن و پیشرفته ای است. این کشور از قوانین و مقررات مالیاتی دقیق، منظم و سخت گیرانه ای مخصوصا در زمینه مالیات بر درآمد شخصی تبعیت می کند. در آلمان نیز مبنای محاسبه مالیات بر درآمد، تاهل یا تجرد و نیز میزان درآمد مودیان می باشد. همان طوری که در جدول زیر هم ملاحظه می شود، نرخ (%) مالیات در آلمان بین 0% تا 45% متغیر است. نکته بعدی اینکه برای مودیان مجرد با میزان درآمد تا EUR 12096 (یورو) در سال و برای مودیان متاهل در آلمان با درآمد تا EUR 24192 (یورو) در سال، مالیات 0% اعمال می گردد.

میزان درآمد مالیات پذیر مودیان مجرد (یورو)		میزان درآمد مالیات پذیر مودیان متاهل (یورو)		نرخ % مالیات
از 0	تا EUR 12096	از 0	تا EUR 24192	0%
از 12096	تا 68429	از 24192	تا 136858	14 تا 42%
از 68430	تا 2777825	از 136860	تا 555650	42%
از 277826	به بالا	از 555652	به بالا	45%

مالیات بر شرکت ها در آلمان

از جمله مالیات های مهم در کشور آلمان، مالیات بر درآمد شرکت هاست. در واقع، آلمان یک سیستم مالیات شرکتی رقابتی دارد.  طبق قانون، کلیه شرکت های مستقر در آلمان موظف به پرداخت مالیات بر درآمد شرکت هستند. با اینکه نرخ این مالیات در سطح ملی تعیین می شود که استاندارد آن 15% می باشد. ولی با این حال، نرخ مالیاتی یکسانی در سراسر آلمان وجود ندارد. مثلا خیلی از شهرداری ها نرخ های مالیاتی ترکیبی زیر 25% اعمال می کنند. ولی در کل، متوسط نرخ مالیات بر شرکتهای آلمانی در حدود 29.9% می باشد.

مالیات بر ملک در آلمان

برای خرید ملک در آلمان بایستی ملاحظات مختلفی را مدنظر قرار داد. یکی از این نکات مهم، اطلاع از مالیات بر ملک در کشور آلمان می باشد.  در کل اداره مالیات در آلمان مالیات ملک را اخذ می کند. ولی از قبل باید در جریان باشید که ملک در آلمان مشمول دو نوع مالیات به شرح زیر می باشد:

همان طوری که از نام مالیات ملک سالانه بر مالکیت برمی آید، مالیات سالیانه است و هر سال توسط دولت آلمان از مالکان اخذ می شود. ولی مالیات بر نقل و انتقال ملک در آلمان یک نوع مالیات یکباره است و فقط حین خرید ملک از خریدار دریافت می شود. اخذ این مالیات در آلمان نیز به نوع ملک و نیز ارزش ملک بستگی دارد. مثلا بر طبق مدل فدرال، نرخ مالیات فدرال بر ملک توسعه یافته و توسعه نیافته با بناهای تجاری موجود در حدود 0.034% است. همچنین نرخ مالیات بر نقل و انتقال ملک در ایالت های فدرال مختلف آلمان 2025 به شرح زیر می باشد:

• باواریا: 3.5% کل ارزش ملک انتقالی
• بادن ورتمبرگ، برمن، راین لند، تورینگا، نایدرساشن و ساکسونی- آنهالت: 5.0%
• هامبورگ و ساکسونی: 5.5%
• برلین، هسن و مکلنبرگ- ورپومرن: 6.0%
• براندنبرگ، سارلند و وست فالیا: 6.5%

مهاجرت به آلمان همچنان در اولویت اکثر متقاضیان مهاجرت به خارج قرار دارد. از طریق مشاوره با وکلای مجرب موسسه مهاجرتی سفیران سروش سعادت می توانید از آخرین اخبار و اطلاعات مهاجرت به آلمان 2025 باخبر شوید.